Btw voor ondernemers
Tarieven, aangifte, btw-nummers en verlegging uitgelegd
In dit onderwerp: Belastingzaken 12
Btw voor ondernemers
Als ondernemer rekent u btw over uw omzet en trekt u de btw op uw zakelijke kosten af. Hier leest u welke tarieven gelden, wanneer u aangifte doet, wanneer de btw wordt verlegd en welke nummers u waar gebruikt.
Sinds 1 januari 2026 valt logies, zoals een hotelovernachting, B&B of vakantiewoning, onder het tarief van 21% in plaats van 9%, terwijl los aangeboden onderdelen zoals een ontbijt 9% blijven (bron: Belastingdienst, oktober 2025).
Hoe werkt de btw?
Over uw verkopen rekent u btw aan uw klant. Die btw draagt u af aan de Belastingdienst. De btw die u zelf betaalt op inkopen en kosten voor uw onderneming, trekt u daar weer van af: dat heet voorbelasting. Per saldo betaalt u dus btw over de waarde die u toevoegt. De btw volgt de factuurdatum, niet de datum waarop u betaald wordt (bron: Rabobank, september 2026).
Btw-tarieven
| Tarief | Waarvoor |
|---|---|
| Algemeen tarief | 21% voor de meeste goederen en diensten, inclusief logies sinds 2026 (bron: KVK, september 2026) |
| Verlaagd tarief | 9% onder meer voor voedingsmiddelen, boeken en een aantal arbeidsintensieve diensten (bron: KVK, september 2026) |
| Nultarief | 0% vooral voor export van goederen naar landen buiten de EU en leveringen aan ondernemers in andere EU-landen (bron: Belastingdienst, maart 2025) |
| Vrijgesteld | Sommige prestaties, zoals veel zorg en onderwijs, zijn vrijgesteld van btw; u trekt dan ook geen btw af |
Aangifte en betaling
De meeste ondernemers doen per kwartaal btw-aangifte. Aangifte en betaling moeten binnen zijn op de laatste dag van de maand na het kwartaal (bron: Belastingdienst, december 2025). Maandaangifte kan op uw verzoek, en wordt soms opgelegd als u te laat aangeeft of betaalt (bron: Belastingdienst, januari 2026). Heeft u een eenmanszaak met weinig btw, dan kunt u in aanmerking komen voor een jaaraangifte.
Btw-id en omzetbelastingnummer
Wanneer wordt de btw verlegd?
Bij verlegging rekent u geen btw, maar geeft uw afnemer de btw aan. Binnen Nederland gebeurt dat onder meer bij onderaanneming en het uitlenen van personeel in de bouw, de scheepsbouw, de schoonmaak en het hoveniersvak, en bij de levering van afval, mobiele telefoons, chips en laptops, onroerende zaken en goud (bron: Belastingdienst, september 2025). Op de factuur vermeldt u dan "btw verlegd" en het btw-id van uw afnemer.
Ook bij diensten aan ondernemers in andere EU-landen wordt de btw meestal verlegd. Lees daarover meer op de pagina over btw bij zakendoen met het buitenland.
Zo houdt u uw btw op orde
- 01
Factureer volgens de regels
Zet alle verplichte gegevens op uw facturen, met het juiste tarief per regel.
- 02
Boek inkopen direct
Verwerk inkoopfacturen meteen, zodat u geen voorbelasting mist.
- 03
Reserveer de btw
Zet de btw die u ontvangt apart op een spaarrekening, zodat u bij de aangifte niet krap komt te zitten.
- 04
Controleer voor de aangifte
Vergelijk de btw in uw boekhouding met uw omzet en kosten en corrigeer verschillen voordat u indient.
Heeft u een kleine omzet, kijk dan of de kleineondernemersregeling iets voor u is. Lees ook welke gegevens op een factuur moeten en hoe u een fout in uw btw-aangifte herstelt.