Informatie lidmaatschap geen automatische verlenging
EN
ES

Zakendoen met het buitenland

Btw-regels voor klanten binnen en buiten de EU

In dit onderwerp: Belastingzaken 12

Zakendoen met het buitenland

Verkoopt u goederen of diensten aan klanten in andere landen, dan gelden andere btw-regels dan in Nederland. Hier leest u wat er geldt binnen en buiten de EU, voor zakelijke klanten en voor particulieren.

Let op

Verkoopt u online aan particulieren in andere EU-landen en komt u boven € 10.000 per jaar exclusief btw, dan rekent u de btw van het land van uw klant (bron: Belastingdienst, september 2025). Via de Unieregeling (OSS) doet u daarvoor één kwartaalmelding in Nederland.

Wat geldt per situatie?

Btw bij grensoverschrijdende verkopen

Situatie Wat u doet
Goederen aan een EU-ondernemer U factureert met 0% btw en vermeldt het btw-id van uw afnemer; de levering geeft u op in de btw-aangifte en de opgaaf intracommunautaire prestaties (bron: Belastingdienst, juli 2026)
Diensten aan een EU-ondernemer Hoofdregel: de btw is verschuldigd in het land van de afnemer, dus u factureert zonder btw met de vermelding btw verlegd (bron: Belastingdienst, september 2024)
Goederen of diensten aan EU-particulieren Onder de drempel rekent u Nederlandse btw; daarboven de btw van het land van de klant, via de Unieregeling (bron: Belastingdienst, september 2025)
Export buiten de EU Op goederen die de EU verlaten rekent u 0% btw, mits u de uitvoer kunt aantonen (bron: Belastingdienst, maart 2025)
Invoer van buiten de EU Met een vergunning artikel 23 geeft u de invoer-btw aan in uw btw-aangifte in plaats van die bij de Douane te betalen (bron: Belastingdienst, maart 2025)

Binnen de EU

Opgaaf intracommunautaire prestaties

In deze opgaaf, ook wel ICP genoemd, vermeldt u uw leveringen en diensten aan ondernemers in andere EU-landen. Het totaal moet aansluiten op uw btw-aangifte (bron: Belastingdienst, juli 2026). Controleer vooraf of het btw-id van uw klant geldig is.

Unieregeling (OSS)

Met de Unieregeling meldt u de buitenlandse btw over verkopen aan particulieren in één kwartaalaangifte bij de Belastingdienst. U hoeft zich dan niet in elk land apart te registreren. Gegevens over de Unieregeling bewaart u 10 jaar (bron: Belastingdienst, juli 2025).

Heeft u een kleine onderneming en omzet in meerdere EU-landen, kijk dan naar de EU-KOR. Daarmee kunt u ook in andere EU-landen een btw-vrijstelling krijgen, zolang uw totale omzet in de EU niet boven € 100.000 per jaar komt (bron: Belastingdienst, januari 2025). Meer daarover leest u op de pagina over de kleineondernemersregeling.

Buiten de EU

Export van goederen buiten de EU is btw-vrij, maar de Douane controleert de uitvoer. Bewaar daarom uitvoerdocumenten bij uw administratie. Importeert u regelmatig, vraag dan ruim voor de eerste invoer een vergunning artikel 23 aan. Zo hoeft u de invoer-btw niet voor te schieten (bron: Belastingdienst, december 2023). Bij diensten aan klanten buiten de EU hangt de btw af van het soort dienst en het land; vaak is er in Nederland geen btw verschuldigd, maar soms wel in het land van de klant.

Wat er verandert

Het kabinet wil e-facturatie verplicht maken voor zakelijke transacties met andere EU-landen per 1 juli 2030, met digitale rapportage per transactie (bron: Rijksoverheid, september 2026). Verkoopt u veel aan buitenlandse zakelijke klanten, kies dan nu al een boekhoudpakket dat gestructureerde e-facturen ondersteunt.

Zo regelt u het

  1. 01

    Bepaal wie uw klant is

    Een ondernemer of een particulier, binnen of buiten de EU? Dat bepaalt welke regel geldt.

  2. 02

    Controleer het btw-id

    Bij zakelijke klanten in de EU heeft u een geldig btw-id nodig om met het nultarief of met verlegging te factureren.

  3. 03

    Factureer met de juiste vermelding

    Zet op de factuur het btw-id van de klant en de reden voor het nultarief of de verlegging.

  4. 04

    Doe de juiste opgaven

    Verwerk de omzet in uw btw-aangifte en, waar nodig, in de opgaaf ICP of de Unieregeling.

Tip

Lees de basis van de btw voor ondernemers en welke gegevens op een factuur moeten staan. Bij grote of complexe internationale stromen loont advies van een btw-specialist.

Veelgestelde vragen over btw en het buitenland

Reken ik btw aan een zakelijke klant in Duitsland?
Bij goederen factureert u met 0% en het btw-id van de klant, bij de meeste diensten verlegt u de btw (bron: Belastingdienst, september 2024).
Wat is de Unieregeling?
Een manier om de buitenlandse btw over verkopen aan EU-particulieren in één kwartaalmelding bij de Nederlandse Belastingdienst te doen (bron: Belastingdienst, september 2025).
Moet ik btw rekenen bij export naar het Verenigd Koninkrijk?
Het Verenigd Koninkrijk ligt buiten de EU. Op export van goederen rekent u daarom 0% btw, als u de uitvoer kunt aantonen (bron: Belastingdienst, maart 2025).
Wat is een vergunning artikel 23?
Met deze vergunning geeft u de invoer-btw aan in uw eigen btw-aangifte, in plaats van die bij invoer aan de Douane te betalen (bron: Belastingdienst, maart 2025).
Wat moet ik in de opgaaf ICP zetten?
Uw leveringen van goederen en diensten aan ondernemers in andere EU-landen, aansluitend op uw btw-aangifte (bron: Belastingdienst, juli 2026).
Firmfocus jaarlidmaatschap voordelen

Laatst beschikbare branchecijfers en Office tools?

Verkrijg direct toegang tot alle stappen, downloads en tools voor ondernemers.

Verkrijg direct toegang