Winst uit onderneming of niet?
Waar de Belastingdienst naar kijkt en wat het u oplevert
In dit onderwerp: Belastingzaken 12
Winst uit onderneming of niet?
Of de Belastingdienst u als ondernemer ziet, bepaalt of u recht heeft op de ondernemersaftrek en de mkb-winstvrijstelling. Hier leest u waar de Belastingdienst naar kijkt en wat het verschil is met resultaat uit overige werkzaamheden.
Een inschrijving bij de KVK of een btw-nummer maakt u nog geen ondernemer voor de inkomstenbelasting. De Belastingdienst beoordeelt dat zelf, per activiteit (bron: Belastingdienst, maart 2025).
Waar kijkt de Belastingdienst naar?
De basis is dat u deelneemt aan het economische verkeer, buiten de sfeer van hobby of familie, en dat u redelijkerwijs winst kunt verwachten (bron: Belastingdienst, maart 2025). Daarnaast weegt de Belastingdienst een reeks aanwijzingen mee.
Deze aanwijzingen noemt de Belastingdienst zelf (bron: Belastingdienst, maart 2025). Geen enkele aanwijzing is op zichzelf doorslaggevend: het totaalbeeld telt.
Resultaat uit overige werkzaamheden
Bent u niet in loondienst en ook geen ondernemer, dan valt uw inkomen onder resultaat uit overige werkzaamheden. Uw winst berekent u op dezelfde manier, maar u heeft geen recht op ondernemersregelingen zoals de zelfstandigenaftrek en de investeringsaftrek (bron: Belastingdienst, maart 2025). Voorbeelden zijn gastouders, freelance klussen naast een baan en het ter beschikking stellen van bezittingen aan een eigen bedrijf (bron: Belastingdienst, maart 2025).
Ondernemer of overig werk: het verschil
| Regeling | Wat er geldt |
|---|---|
| Zelfstandigenaftrek | Alleen voor ondernemers die het urencriterium halen; in 2026 € 1.200 (bron: Belastingdienst, januari 2026) |
| Startersaftrek | Maximaal drie keer in de eerste vijf jaar, bovenop de zelfstandigenaftrek; in 2026 € 2.123 (bron: Belastingdienst, december 2025) |
| Mkb-winstvrijstelling | Voor alle ondernemers, ook zonder urencriterium; 12,7% van de winst na ondernemersaftrek (bron: Belastingdienst, augustus 2026) |
| Investeringsaftrek | Alleen voor ondernemers |
| Overig werk | Geen van deze regelingen; wel betaalt u inkomensafhankelijke bijdrage Zvw |
Het urencriterium
Voor de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek en de meewerkaftrek moet u aan het urencriterium voldoen. Dat betekent minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan uw onderneming besteden en meer tijd dan aan ander werk, zoals een baan (bron: Belastingdienst, juli 2026).
De meewerkaftrek
Werkt uw fiscale partner minimaal 525 uur per jaar onbetaald mee, of voor minder dan € 5.000, dan heeft u recht op meewerkaftrek (bron: Belastingdienst, oktober 2023). Die loopt op van 1,25% tot 4% van de winst, afhankelijk van het aantal uren (bron: Belastingdienst, oktober 2023). Het kabinet stelt voor de meewerkaftrek volgend jaar met 75% te verlagen (bron: KVK, september 2026).
Lees ook hoe KVK en Belastingdienst ondernemerschap beoordelen en wat de Wet DBA betekent voor uw opdrachten. Houd vanaf dag een uw uren bij, want zonder registratie kunt u het urencriterium lastig aantonen.