Kleineondernemersregeling (KOR)

Geen btw rekenen en geen btw-aangifte bij een kleine omzet

In dit onderwerp: Belastingzaken 12

Geen btw met de KOR

Met de kleineondernemersregeling rekent u geen btw en doet u geen btw-aangifte. Hier leest u voor wie de regeling geldt, wanneer ze voordeel oplevert en hoe u zich aan- en afmeldt.

Let op

Gaat uw omzet in een kalenderjaar boven € 20.000, dan vervalt de vrijstelling op die dag en betaalt u btw over de hele transactie waarmee u de grens passeert (bron: Belastingdienst, september 2026). U moet zich dan direct afmelden.

Wat is de KOR?

De kleineondernemersregeling (KOR) is een vrijstelling van btw. Doet u mee, dan berekent u geen btw aan uw klanten, doet u geen btw-aangifte en kunt u ook geen btw terugvragen over kosten en investeringen (bron: Belastingdienst, september 2026). Dat scheelt administratie, maar het kost u de aftrek van btw op uw inkoop.

Voorwaarden

Voorwaarde	Wat geldt
Omzet	Maximaal € 20.000 per kalenderjaar, in het jaar van aanmelding en in het jaar ervoor (bron: Belastingdienst, september 2026)
Vestiging	Uw onderneming is in Nederland gevestigd en uw leveringen of diensten zijn met btw belast (bron: Belastingdienst, september 2026)
Rechtsvorm	Eenmanszaken, samenwerkingen zoals een vof en rechtspersonen zoals een bv, stichting of vereniging kunnen meedoen (bron: Belastingdienst, september 2026)
Subnummers	Heeft u meer btw-subnummers, dan telt de omzet samen en geldt de KOR voor alle subnummers (bron: Belastingdienst, september 2026)

Wat verandert er in uw administratie?

Facturen

U zet geen btw op uw facturen. Stuurt u toch een factuur, dan vermeldt u dat er een vrijstelling geldt. Inkoopfacturen bewaart u gewoon (bron: Belastingdienst, maart 2026).

Btw op kosten

U kunt geen btw meer terugvragen, ook niet over btw die u in een ander EU-land betaalt. Bij aanmelding kan het nodig zijn eerder afgetrokken btw te herzien, bijvoorbeeld bij belaste verhuur van vastgoed (bron: Belastingdienst, maart 2026).

Is de KOR gunstig voor u?

Voordelen

minder administratie en geen btw-aangifte;
een lagere prijs voor klanten die geen btw kunnen aftrekken, zoals particulieren.

Nadelen

geen btw-aftrek, wat nadelig is als u veel investeert of nu jaarlijks btw terugkrijgt;
zakelijke klanten die btw aftrekken, hebben er geen voordeel van;
bij sterk wisselende omzet loopt u het risico de grens te passeren.

De Belastingdienst noemt deze afwegingen zelf (bron: Belastingdienst, september 2026). Werkt u vooral voor particulieren en investeert u weinig, dan levert de KOR meestal het meeste op. Werkt u voor bedrijven of staat er een grote investering op de planning, reken dan eerst door wat u aan btw-aftrek mist.

Aanmelden en afmelden

01

Registreer als btw-ondernemer

U moet al als btw-ondernemer geregistreerd staan voordat u zich voor de KOR aanmeldt (bron: Belastingdienst, oktober 2026).
02

Meld u op tijd aan

Aanmelden gaat via Mijn Belastingdienst Zakelijk, minimaal 4 weken voor de ingangsdatum (bron: Belastingdienst, oktober 2026). Bent u te laat, dan start de KOR een kwartaal later.
03

Wacht op de bevestiging

Binnen 8 weken krijgt u een brief met de ingangsdatum (bron: Belastingdienst, oktober 2026). Tot die datum doet u gewoon btw-aangifte.
04

Afmelden als het nodig is

Sinds 2025 kunt u zich op elk moment afmelden, per de eerste dag van een aangiftetijdvak en minimaal 4 weken vooraf (bron: Belastingdienst, september 2026). Daarna kunt u de rest van dat jaar en het hele volgende jaar niet opnieuw meedoen.

Uiterste aanmelddata voor kwartaalaangevers

Start van de KOR	Aanmelding uiterlijk binnen
Tweede kwartaal	Uiterlijk 3 maart, voor een start op 1 april (bron: Belastingdienst, oktober 2026)
Derde kwartaal	Uiterlijk 2 juni, voor een start op 1 juli (bron: Belastingdienst, oktober 2026)
Vierde kwartaal	Uiterlijk 2 september, voor een start op 1 oktober (bron: Belastingdienst, oktober 2026)
Eerste kwartaal	Uiterlijk 3 december, voor een start op 1 januari (bron: Belastingdienst, oktober 2026)

Zakendoen in andere EU-landen

Sinds 2025 bestaat de EU-KOR, waarmee u ook in andere EU-landen een btw-vrijstelling kunt krijgen (bron: Belastingdienst, september 2026). Daarvoor mag uw totale omzet in de EU niet hoger zijn dan € 100.000 per kalenderjaar en moet u per land onder de nationale grens blijven (bron: Belastingdienst, januari 2025). U geeft dan elk kwartaal uw omzet op. Buitenlandse ondernemers met alleen een vaste inrichting in Nederland kunnen sinds 2025 niet meer aan de Nederlandse KOR meedoen (bron: Ondernemersplein, oktober 2026).

Heeft u heel weinig omzet, kijk dan naar de registratiedrempel. Wie maximaal € 2.200 per jaar omzet en zich niet bij de KVK hoeft in te schrijven, hoeft zich niet als btw-ondernemer te registreren (bron: Belastingdienst, september 2026).

Tip

Lees hoe de omzetbelasting voor ondernemers werkt en wat er op een factuur moet staan. Reken in de Business Planner door wat de KOR doet met uw prijzen en marge.

Veelgestelde vragen over de KOR

Hoe hoog mag mijn omzet zijn voor de KOR?

Maximaal € 20.000 per kalenderjaar, zowel in het jaar van aanmelding als in het jaar ervoor (bron: Belastingdienst, september 2026).

Kan een bv meedoen aan de KOR?

Ja. Ook rechtspersonen zoals een bv, stichting of vereniging kunnen meedoen, net als eenmanszaken en een vof (bron: Belastingdienst, september 2026).

Wat gebeurt er als ik de omzetgrens overschrijd?

Dan vervalt de vrijstelling op de dag dat u de grens passeert en betaalt u btw over die hele transactie. U meldt zich direct af en kunt de rest van dat jaar en het volgende jaar niet opnieuw meedoen (bron: Belastingdienst, september 2026).

Zit ik nog drie jaar vast aan de KOR?

Nee. Die verplichte periode is in 2025 vervallen. U kunt zich afmelden per de eerste dag van een aangiftetijdvak, minimaal 4 weken vooraf (bron: Belastingdienst, september 2026).

Moet ik nog facturen sturen?

Voor de btw hoeft dat niet. Stuurt u toch een factuur, dan zet u er geen btw op en vermeldt u dat een vrijstelling geldt (bron: Belastingdienst, maart 2026).