Fiscale investeringsaftrek
Minder belasting betalen als u investeert in uw onderneming
In dit onderwerp: Belastingzaken 12
Minder belasting door te investeren
Investeert u in bedrijfsmiddelen, dan mag u een deel van dat bedrag extra aftrekken van uw winst. Hier leest u hoe de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek werkt, wanneer u EIA of MIA krijgt en waar u op let bij verkoop.
Voor de energie-investeringsaftrek, de milieu-investeringsaftrek en de Vamil meldt u de investering bij RVO binnen 3 maanden nadat u de investeringsverplichting bent aangegaan (bron: Belastingdienst, augustus 2026). Bent u te laat, dan vervalt de aftrek.
Wat is investeringsaftrek?
Investeringsaftrek is een extra aftrekpost bovenop de afschrijving. U trekt een percentage of een vast bedrag van uw investering af van de winst, zodat u minder inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting betaalt. Er zijn drie vormen: de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) voor gewone bedrijfsmiddelen, de energie-investeringsaftrek (EIA) en de milieu-investeringsaftrek (MIA), eventueel met de Vamil.
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
KIA-tabel
| Schijf | Totale investering in het jaar en aftrek |
|---|---|
| Eerste schijf | Tot en met € 2.900: geen aftrek (bron: Belastingdienst, december 2025) |
| Tweede schijf | Van € 2.901 tot en met € 71.683: 28% van het investeringsbedrag (bron: Belastingdienst, december 2025) |
| Derde schijf | Van € 71.684 tot en met € 132.746: een vast bedrag van € 20.072 (bron: Belastingdienst, december 2025) |
| Vierde schijf | Van € 132.747 tot en met € 398.236: € 20.072 min 7,56% van het deel boven € 132.746 (bron: Belastingdienst, december 2025) |
| Vijfde schijf | Boven € 398.236: geen aftrek (bron: Belastingdienst, december 2025) |
Een bedrijfsmiddel moet minimaal € 450 kosten om mee te tellen (bron: Belastingdienst, januari 2026). Voor de KIA hoeft het niet nieuw te zijn, voor EIA, MIA en Vamil wel (bron: Belastingdienst, januari 2026). Werkt u in een vof of maatschap, dan rekent u met de totale investering van het samenwerkingsverband. Dezelfde tabel geldt voor de vennootschapsbelasting (bron: Belastingdienst, maart 2026).
Let op de grens van € 2.900: blijft uw totale investering in een jaar daaronder, dan krijgt u niets (bron: Belastingdienst, december 2025). Soms loont het om een investering naar voren te halen of uit te stellen, zodat u wel in een gunstige schijf valt.
Energie- en milieu-investeringen
De EIA kunt u combineren met de KIA. EIA en MIA samen voor hetzelfde bedrijfsmiddel kan niet (bron: Belastingdienst, maart 2026). Het budget voor 2026 is € 135 miljoen voor de MIA en € 20 miljoen voor de Vamil (bron: RVO, december 2025). Is het budget op, dan kan RVO de regeling sluiten, dus meld uw investering op tijd.
Verkopen binnen vijf jaar: desinvesteringsbijtelling
Verkoopt u een bedrijfsmiddel waarvoor u investeringsaftrek kreeg binnen 5 jaar na het begin van het investeringsjaar, dan telt u een deel van de aftrek weer bij uw winst op (bron: Belastingdienst, januari 2025). Die bijtelling is nooit hoger dan de aftrek die u eerder kreeg. Ook verhuur bij de KIA, het overbrengen naar privé of het bedrijfsmiddel niet binnen 3 jaar in gebruik nemen geldt als desinvestering (bron: Belastingdienst, januari 2025). Verkoopt u in 2026 voor € 2.900 of minder, dan hoeft u niets bij te tellen (bron: Belastingdienst, januari 2026).
Zo benut u de investeringsaftrek
- 01
Plan uw investeringen per jaar
De KIA hangt af van uw totale investering in een kalenderjaar. Kijk vooraf in welke schijf u valt en of verschuiven naar een ander jaar voordeel geeft.
- 02
Check de Energielijst en Milieulijst
Staat uw investering op een van de lijsten van RVO, dan levert de EIA of MIA meestal meer op dan de KIA alleen.
- 03
Meld op tijd bij RVO
Voor EIA, MIA en Vamil meldt u binnen 3 maanden na het aangaan van de investeringsverplichting (bron: Belastingdienst, augustus 2026).
- 04
Bewaar uw onderbouwing
Bewaar offertes, facturen en de bevestiging van RVO bij uw administratie, zodat u de aftrek kunt onderbouwen in uw aangifte.
Bekijk ook de subsidies en regelingen voor ondernemers, zoals de WBSO en de borgstelling voor mkb-kredieten. Reken in de Business Planner door wat een investering doet met uw winst, belasting en liquiditeit.