Impuestos para empresas: qué paga una pyme y cómo adelantarse a cada pago

Pregunte a un empresario qué impuestos paga su empresa y casi siempre hablará del impuesto sobre la utilidad (el beneficio, en España). Los extractos bancarios cuentan otra historia: retenciones y cotizaciones cada mes, IVA y pagos a cuenta cada mes o cada trimestre, tributos locales una vez al año. En una empresa con personal, esos flujos suelen sumar varias veces lo que se paga por la utilidad. Gran parte de ese dinero se cobra a clientes y empleados por cuenta del Estado, y ahí está el riesgo: permanece en su cuenta hasta la fecha de pago.

A continuación encontrará los impuestos ordenados por tipo y por forma jurídica, con sus ritmos, sus deducciones y una tabla de organismos de España y América Latina. Las tasas y los umbrales cambian demasiado a menudo para imprimirlos aquí; los portales oficiales tienen las cifras vigentes. El alta en el IVA y las reservas del primer año están en impuestos y contabilidad para emprendedores.

¿Qué impuestos paga una empresa?

Casi todos los sistemas tributarios usan las mismas piezas. Cambian los nombres, las tasas y el organismo que cobra.

La tercera columna decide cómo debe tratar el dinero. El impuesto que cobra o retiene por cuenta de otros es una deuda desde el momento en que lo recibe o lo retiene. Muchos sistemas tratan a quien retiene como responsable directo del pago, y en varios países la autoridad puede exigir lo no ingresado a los administradores de la sociedad. Si quiere ver cómo se reparte la recaudación de su país entre consumo, renta y cotizaciones, la OCDE, la CEPAL, el CIAT y el BID publican cada año estadísticas comparables de América Latina y el Caribe (fuente: CEPAL, mayo de 2026).

Cómo decide su forma jurídica los impuestos

Pasar de independiente a sociedad puede generar impuestos por sí mismo, sobre los activos y sobre el fondo de comercio (el valor que va más allá de los activos, llamado crédito mercantil en varios países). Pida asesoría antes de traspasar el negocio.

El IVA y sus equivalentes: el impuesto que cobra para otros

El IVA grava el consumo en cada etapa de la cadena, pero la empresa solo ingresa la diferencia entre el impuesto que cobra en sus ventas y el que pagó en sus compras. El costo final recae en el consumidor. Por eso el IVA de una compra sin factura válida se convierte en un costo para su empresa: no lo puede descontar.

Los nombres cambian de un país a otro; la mecánica, casi nada. Se llama IVA en España (IGIC en Canarias), México, Colombia, Chile, Argentina, Guatemala, Costa Rica o Paraguay, impuesto general a las ventas (IGV) en Perú, impuesto de transferencia de bienes corporales muebles y prestación de servicios (ITBMS) en Panamá, impuesto sobre ventas (ISV) en Honduras e ITBIS en la República Dominicana. En la Unión Europea el IVA sigue una directiva común, mientras que el impuesto sobre sociedades lo regula cada Estado miembro y puede ser distinto en cada uno (fuente: Your Europe, abril de 2026).

Tres diferencias merecen atención en cualquier país: si su actividad está gravada, exenta o con tasa cero, porque de eso depende que pueda descontar el IVA de sus compras; con qué frecuencia declara; y si existen regímenes de retención o percepción del IVA que adelantan parte del pago.

Retenciones: cuando su empresa recauda para la autoridad tributaria

Una empresa que paga sueldos, honorarios, alquileres, intereses, dividendos o servicios del exterior suele tener que retener una parte del pago e ingresarla a nombre de quien lo recibe. En América Latina la figura llega más lejos que en Europa. Muchos países designan agentes de retención o de percepción, por lo general empresas grandes o contribuyentes especiales, que retienen parte del IVA o del impuesto sobre la renta en cada pago a sus proveedores. Es la retención en la fuente en Colombia, las retenciones de IVA e ISR en México, las detracciones y retenciones en Perú o las retenciones y percepciones en Argentina.

Para el proveedor, esto tiene un efecto de caja: cobra menos de lo facturado y recupera la diferencia al descontarla de su propio impuesto, a veces meses después. Una empresa que vende a clientes grandes puede acumular saldos a favor que conviene reclamar o compensar a tiempo. Para el pagador, el riesgo es el contrario: lo retenido es dinero ajeno desde el primer día.

Antes del primer pago a un accionista, a una sociedad del grupo o a un proveedor en el extranjero, compruebe qué retención corresponde. Los convenios para evitar la doble imposición pueden reducirla, siempre que se acredite la residencia fiscal de quien recibe el pago.

Dónde consultar en su país

Tabla orientativa de organismos, sin tasas ni umbrales, que cambian a menudo. Confirme las reglas vigentes en el portal oficial o con su contador. El CIAT reúne a las administraciones tributarias de la región.

Compruebe en su país

• Quién cobra: qué organismos nacionales, regionales y locales recaudan cada impuesto.
• Inscripciones: qué impuestos exigen un alta propia.
• Calendario: fechas de declaración y de pago de cada impuesto, pagos a cuenta incluidos.
• Forma jurídica: cómo tributan en su caso la utilidad, el sueldo y los dividendos.
• Operaciones con el exterior: retenciones, IVA en las ventas a otros países y presencia fiscal (establecimiento permanente) en el extranjero.

Ritmos de declaración: su calendario fiscal es un calendario de caja

Las retenciones y cotizaciones siguen el periodo de la nómina, el IVA se declara por lo general cada mes o cada trimestre, el impuesto sobre la utilidad es anual con pagos a cuenta y los tributos locales llegan como un recibo anual. Cuando los ritmos coinciden, una empresa rentable puede quedarse corta de caja.

Vicente Benlloch y su socia, Amparo Ferrandis, dirigen Gráficas Benlloch, una imprenta comercial de Valencia constituida como sociedad, con 18 empleados y ventas de 2 400 000 USD al año. Sus pagos de impuestos en un año, con ritmos y montos supuestos, son los siguientes:

Ejemplo ficticio de Firmfocus. Los montos y los ritmos son supuestos, no las tasas ni el calendario de un país concreto; en muchos países el IVA se declara cada mes. La lógica funciona igual en euros, pesos o cualquier otra moneda.

Gráficas Benlloch mueve 489 200 USD al año por sus cuentas de impuestos, algo más del 20 % de sus ventas, mientras que el impuesto que soporta ella misma es de 200 000 USD. Un mes con solo la nómina le cuesta 21 100 USD. El primer mes de cada trimestre le cuesta 78 600 USD, y 84 600 USD si además vence el impuesto sobre el inmueble. Vicente transfiere ahora el IVA y las retenciones a una cuenta separada a medida que surgen, y planifica los meses pico en su flujo de caja proyectado. El calendario de obligaciones explica cómo trazar las fechas.

¿Qué gastos son deducibles?

La redacción cambia; la lógica casi no. Un gasto es deducible cuando es necesario para la actividad y está debidamente respaldado, y los gastos mixtos, como un teléfono que también se usa en privado, se reparten. En buena parte de América Latina se añade un requisito formal: sin un comprobante fiscal válido emitido a su número de identificación tributaria, el gasto no se deduce, por necesario que sea. Tres principios se repiten casi en todas partes:

• Finalidad: el gasto sirve al negocio; con uso mixto, solo cuenta la parte empresarial, calculada con un criterio razonable.
• Momento: los gastos corrientes se deducen en el ejercicio; los bienes que duran varios años se reparten mediante la depreciación (amortización en España).
• Prueba: la factura, el pago y el motivo empresarial deben poder rastrearse. En varios países, los pagos por encima de cierto importe solo son deducibles si se hacen por medios bancarios.

Muchos sistemas limitan gastos como las atenciones a clientes y premian otros, como la investigación o la inversión en eficiencia energética. Pregunte qué incentivos aplican antes de invertir, porque algunos exigen una solicitud o una inscripción previa. Vea también subvenciones y ayudas públicas.

¿Despacho contable, contador o asesor fiscal?

Haga quien haga el trabajo, la declaración sigue siendo responsabilidad suya, igual que las multas por presentarla tarde o mal. Cómo encajan estos papeles se explica en la página sobre la función financiera.

Pequeño negocio o empresa más grande

Errores frecuentes

• Gastarse el impuesto cobrado: el IVA y las retenciones pertenecen a la autoridad tributaria desde el primer día.
• Planificar con las reglas del año pasado: tasas, umbrales y deducciones cambian con cada reforma.
• Olvidar los tributos locales: una sede nueva puede traer un impuesto nuevo y una inscripción nueva.
• Tomar los pagos a cuenta por la cuenta final: un salto en la utilidad trae un saldo a pagar al cierre.
• Dejar dormir los saldos a favor: las retenciones que le practican sus clientes solo se recuperan si las reclama o compensa a tiempo.
• Cambiar de forma jurídica sin asesoría: el propio traspaso puede tributar.

Los impuestos descansan sobre una buena contabilidad y unos registros en orden. Encontrará más temas en Finanzas y en la base de conocimiento.