Sueldo del emprendedor: cómo pagarse y cuánto puede retirar sin riesgo

El saldo de su cuenta no es su sueldo

Tres meses después de arrancar, Carmen, fotógrafa de bodas y eventos por cuenta propia, tiene 14 000 USD en la cuenta del negocio. Es tentador verlo como ingreso. Una parte es IVA (o el impuesto al consumo equivalente) que cobró a sus clientes y tiene que pagar a la administración tributaria, otra es el impuesto sobre la renta que deberá por su ganancia y otra tiene que sostenerla durante los meses tranquilos. Decidir qué sueldo asignarse como emprendedor exige, antes que nada, separar lo que de verdad es suyo de lo que solo pasa por su cuenta.

Las reglas cambian según el país y la forma jurídica, así que esta guía explica primero el principio y después dónde consultar los detalles. El ejemplo está en dólares estadounidenses (USD); el método funciona igual en euros, pesos o cualquier otra moneda.

Ganancia, retiros y lo que le queda

Persona física: usted retira y tributa por la ganancia

Como trabajador independiente (autónomo en España) no se paga un sueldo en el sentido habitual. Hace retiros, y esos retiros no reducen su ganancia gravable. Paga impuestos sobre toda la ganancia, incluido el dinero que deja en el negocio. Los ahorros que aportó como capital inicial no son ganancia, así que no tributan. Si comparte el negocio con otras personas sin constituir una sociedad mercantil, acuerden por adelantado cuánto puede retirar cada uno al mes; por lo general, cada socio tributa por su parte de la ganancia.

Además del impuesto sobre la renta están las cotizaciones a la seguridad social. Según el país son obligatorias o voluntarias para el independiente, pero en ambos casos, sin ellas, no genera derecho a prestaciones por enfermedad ni a una pensión contributiva. En América Latina muchos independientes se quedan fuera: con datos de 2015 de 17 países, solo un 17,6 % de los trabajadores por cuenta propia y empleadores cotizaba activamente (fuente: OIT, 2020). Como el impuesto sobre la ganancia del primer año suele llegar tarde, muchos emprendedores se llevan una sorpresa; la guía de capital inicial explica los pagos anticipados.

Sociedad: sueldo más dividendos

En una sociedad mercantil, por ejemplo una sociedad limitada o una sociedad por acciones simplificada (S.A.S.), usted es a la vez administrador o empleado y socio. El sueldo que la sociedad le paga es un costo para ella y pasa por nómina, con retención del impuesto sobre la renta. Lo que queda después de los costos y del impuesto de sociedades es la utilidad, que la sociedad puede retener o repartirle como dividendos. La combinación de sueldo y dividendos es una decisión fiscal y de liquidez, y muchos sistemas tributarios incentivan constituir una sociedad y retirar el ingreso de determinadas formas (fuente: OCDE, septiembre de 2015). Por eso algunos países ponen reglas al sueldo del socio que trabaja en su empresa, por ejemplo que sea razonable o se ajuste al valor de mercado.

• Sueldo propio: si existe un sueldo mínimo, razonable o de mercado para el socio que dirige su empresa.
• Nómina: si la sociedad tiene que registrarse como empleador para pagarle.
• Seguridad social: si usted cotiza como empleado de su sociedad o como independiente, porque cada país lo resuelve a su manera.
• Dividendos: cómo tributan en su declaración personal y si la sociedad solo puede repartirlos con utilidades acumuladas.

Dónde consultar las reglas en su país

Tarifas y deducciones cambian cada ejercicio fiscal, así que consulte el portal oficial antes de fijar su sueldo. No hay un punto fijo a partir del cual una sociedad resulte más barata que trabajar como persona física: compare ambas opciones con sus propias cifras, para varios años y con su contador. La guía sobre forma jurídica cubre la decisión completa.

Qué apartar antes de retirar dinero

• Impuesto sobre la renta y cotizaciones: estímelos sobre su ganancia esperada con las tarifas de su país, exprese el resultado como porcentaje y reserve esa parte de cada cobro. El IVA cobrado va a la misma cuenta de ahorro.
• Jubilación: nadie la organiza por usted. Elija un monto mensual fijo y compruebe si las aportaciones reducen su ganancia gravable. Más ideas en jubilación para independientes.
• Incapacidad o protección de ingresos: decida entre un seguro y una reserva propia más grande antes de fijar su retiro, no después de un accidente. Vea protección de ingresos y seguros para empresas.

Cómo trabajar con cuentas separadas

1. 01

   Todo por la cuenta del negocio

   Todos los ingresos y costos del negocio pasan por una sola cuenta, y de ella nunca sale un gasto personal.

2. 02

   Reserve al cierre de cada mes

   Pase su porcentaje para impuestos y el IVA cobrado a una cuenta de ahorro separada.

3. 03

   Retire un monto fijo

   Calcúlelo sobre un mes promedio y páguelo siempre en la misma fecha. El colchón absorbe los meses flojos.

4. 04

   Ajuste cada trimestre

   Compare la ganancia real con su presupuesto y cambie el retiro o el porcentaje para impuestos si hace falta.

Si quiere un sistema más estricto, el método Profit First que describe el autor Mike Michalowicz reparte cada ingreso entre varias cuentas según porcentajes fijos y separa la parte del dueño antes de pagar los costos. Use el sistema que use, la meta es la misma: que el dinero de los impuestos nunca parezca dinero disponible para gastar.

Ejemplo: cuánto puede retirar cada mes

Carmen trabaja como persona física y no tiene préstamos. Espera una ganancia de 54 000 USD en su primer año, 4500 USD al mes en promedio. Para el ejemplo suponemos que el impuesto sobre la renta y las cotizaciones sociales se llevan el 30 % de su ganancia; es una simplificación, no un cálculo fiscal.

La temporada de bodas hace que su ganancia suba y baje. El retiro fijo no se mueve; el colchón absorbe la diferencia.

Ejemplo ficticio de Firmfocus. Cambio en el colchón = ganancia - reserva para impuestos - seguro y jubilación - retiro. En estos tres meses el colchón crece 900 USD.

Volvamos a sus 14 000 USD: después de apartar el IVA y la reserva para impuestos, Carmen sabe cuánto está libre de verdad. Pregunta a la administración tributaria si puede pagar el impuesto esperado en pagos a cuenta durante el año y revisa su retiro al cerrar el primer trimestre.

Trabajador independiente o sociedad con sueldo fijo

Errores frecuentes

• Retirar según el saldo del banco: ese saldo incluye IVA e impuestos que todavía debe.
• Calcular el retiro sobre su mejor mes: use un mes promedio, o uno prudente durante el primer año.
• Contar con las reglas fiscales de hoy: deducciones y tarifas cambian; revise su porcentaje cada año.

Pagarse es el último eslabón de una cadena que arranca en su tarifa y en sus precios. Los diez consejos financieros recogen los hábitos que lo mantienen en marcha, y dinero, precios e ingresos ofrece la visión de conjunto dentro de Emprender.