Informatie lidmaatschap geen automatische verlenging
EN
ES

Privégebruik auto van de zaak verrekenen

Zo verrekent u privéritten in de inkomstenbelasting en de btw

In dit onderwerp: Financiën 15

Privégebruik van de auto verrekenen

Rijdt u privé in een auto van de zaak, dan verrekent u dat twee keer: via de bijtelling in de inkomstenbelasting en via een correctie in de btw. Hier leest u hoe beide werken en waar ze verschillen.

Let op

Voor de btw telt woon-werkverkeer als privégebruik, ook als u voor de inkomstenbelasting geen bijtelling betaalt (bron: Belastingdienst, september 2026). Vergeet de btw-correctie daarom niet in uw laatste aangifte van het jaar.

Twee regelingen naast elkaar

Inkomstenbelasting en btw vergeleken

Onderwerp Inkomstenbelasting en btw
Woon-werkverkeer Voor de inkomstenbelasting zakelijk (bron: Belastingdienst, juni 2026), voor de btw privé (bron: Belastingdienst, september 2026)
Wanneer betaalt u? Bijtelling als u meer dan 500 kilometer per jaar privé rijdt (bron: Belastingdienst, juni 2026); btw-correctie bij elk privégebruik (bron: Belastingdienst, juli 2025)
Hoe berekend? Bijtelling: een percentage van de cataloguswaarde; btw: het werkelijke privégebruik of een forfait van de catalogusprijs (bron: Belastingdienst, juli 2025)
Wanneer verwerkt? Bijtelling in de aangifte inkomstenbelasting of via de loonadministratie; btw in de laatste btw-aangifte van het jaar (bron: Belastingdienst, juli 2025)

Bijtelling in de inkomstenbelasting

Voor een auto die in 2026 op kenteken komt, is de bijtelling 22% van de cataloguswaarde, of 18% tot € 30.000 voor een elektrische auto (bron: Belastingdienst, juni 2026). Bent u ondernemer in de inkomstenbelasting, dan is de bijtelling nooit hoger dan de autokosten die u in dat jaar heeft afgetrokken, inclusief afschrijving. Een bijtelling van € 11.000 wordt bijvoorbeeld beperkt tot € 9.000 als uw autokosten dat bedrag zijn (bron: Belastingdienst, augustus 2026). Alle percentages, rekenvoorbeelden en de manieren om bijtelling te voorkomen vindt u op de pagina over bijtelling.

Btw op privégebruik

Het uitgangspunt is dat u btw betaalt over het werkelijke privégebruik. Dat toont u aan met een sluitende kilometeradministratie of met andere gegevens uit uw administratie. Kunt u het privégebruik niet aantonen, dan rekent u met een vast percentage van de catalogusprijs inclusief btw en bpm (bron: Belastingdienst, juli 2025).

Het standaardforfait

Het forfait is 2,7% als u bij aanschaf btw heeft afgetrokken en de auto nog geen vier jaar na het jaar van ingebruikname rijdt (bron: Belastingdienst, juli 2025).

Het lage forfait

Het forfait is 1,5% als het privégebruik later valt dan vier jaar na het jaar van ingebruikname, of als u bij aanschaf geen btw heeft afgetrokken, zoals bij een marge-auto of een auto van een particulier (bron: Belastingdienst, juli 2025).

Koopt u de auto in de loop van het jaar, dan rekent u het forfait naar tijdsgelang: bij aankoop op 1 september betaalt u 4/12 van het jaarbedrag (bron: Belastingdienst, juli 2025). Er geldt ook een maximum. In de eerste vier jaar na aanschaf is de correctie nooit hoger dan de btw op onderhoud en gebruik in dat jaar plus een vijfde van de btw die u bij aanschaf aftrok; daarna is het maximum alleen de btw op onderhoud en gebruik (bron: Belastingdienst, juli 2025).

Rekenvoorbeeld hele jaar

Heeft uw auto een catalogusprijs van € 40.000 en trok u bij aanschaf btw af, dan corrigeert u zonder kilometeradministratie 2,7% daarvan, ofwel € 1.080 btw over het jaar (bron: rekenvoorbeeld Firmfocus op basis van Belastingdienst, juli 2025).

Rekenvoorbeeld deel van het jaar

Kocht u dezelfde auto op 1 september, dan rekent u met 4/12 van € 1.080, ofwel € 360 (bron: rekenvoorbeeld Firmfocus op basis van Belastingdienst, juli 2025).

Alleen woon-werkverkeer

Gebruikt u de auto privé alleen voor woon-werkverkeer, dan mag u de correctie berekenen met het aandeel woon-werkkilometers in het totaal, vermenigvuldigd met de btw die u heeft afgetrokken. De Belastingdienst gaat daarbij uit van 214 werkdagen per jaar (bron: Belastingdienst, september 2026). Heeft u geen administratie, dan valt u terug op het forfait.

Bijzondere situaties

Dga met auto van de bv

Voor de btw geldt de dga als werknemer van de bv (bron: Belastingdienst, juli 2025). De bv corrigeert de btw over het privégebruik van de dga op dezelfde manier als bij andere werknemers.

Privéauto die u zakelijk gebruikt

Hoort de auto bij uw privévermogen, dan trekt u de btw op onderhoud en gebruik af naar verhouding van het zakelijke gebruik. Trekt u zonder administratie alle btw af, dan corrigeert u met 1,5% van de catalogusprijs per jaar (bron: Belastingdienst, november 2025).

Checklist bij de jaarafsluiting

  1. 01

    Tel uw kilometers op

    Bepaal uit uw rittenregistratie hoeveel u zakelijk, woon-werk en privé reed.

  2. 02

    Kies de berekening voor de btw

    Werkelijk gebruik als u een sluitende administratie heeft, anders het forfait. Controleer het maximum.

  3. 03

    Verwerk de btw-correctie

    Neem de correctie op in uw laatste btw-aangifte van het jaar, in de rubriek voor privégebruik.

  4. 04

    Controleer de bijtelling

    Rijdt u meer dan de grens privé, neem de bijtelling dan op in uw aangifte inkomstenbelasting of loonadministratie.

Tip

Twijfelt u of de auto beter op de zaak of privé kan? Lees de vergelijking op de pagina auto zakelijk of privé, kopen of leasen en reken het door in de Business Planner.

Veelgestelde vragen over privégebruik van de auto

Betaal ik btw over privégebruik als ik geen bijtelling heb?
Ja. Voor de btw telt elk privégebruik mee, ook woon-werkverkeer. De btw-correctie staat los van de 500 kilometergrens voor de bijtelling (bron: Belastingdienst, september 2026).
Wanneer mag ik met het lage forfait rekenen?
Het forfait van 1,5% geldt als het privégebruik later valt dan vier jaar na het jaar van ingebruikname, of als u bij aanschaf geen btw heeft afgetrokken (bron: Belastingdienst, juli 2025).
Waar verwerk ik de btw-correctie?
In de laatste btw-aangifte van het jaar, in de rubriek voor privégebruik (bron: Belastingdienst, juli 2025).
Kan de btw-correctie hoger zijn dan de btw die ik aftrok?
Nee. Er geldt een maximum op basis van de btw op onderhoud en gebruik, en in de eerste vier jaar ook een vijfde van de btw die u bij aanschaf aftrok (bron: Belastingdienst, juli 2025).
Hoe zit het met een leaseauto?
Ook bij een leaseauto van de zaak betaalt u bijtelling en corrigeert u btw voor het privégebruik. Lees meer op de pagina over de leaseauto van de zaak.
Firmfocus jaarlidmaatschap voordelen

Laatst beschikbare branchecijfers en Office tools?

Verkrijg direct toegang tot alle stappen, downloads en tools voor ondernemers.

Verkrijg direct toegang