Uzelf betalen als ondernemer: wat u veilig kunt opnemen

Martijn, het fictieve voorbeeld op deze pagina, is drie maanden zelfstandig installateur. Hij heeft nog niets opgenomen en op zijn zakelijke rekening staat € 18.000. Dat voelt als achterstallig loon. Maar een deel is btw die hij moet afdragen, en over de winst rekent hij pas na afloop van het jaar inkomstenbelasting af. Wie het saldo als loon behandelt, betaalt de eerste aanslag uit de omzet van het tweede jaar.

Hoe uw tarief en startkapitaal hierop aansluiten, leest u in de pijler geld, tarief en inkomen.

Winst, opname en wat u overhoudt

Eenmanszaak en vof: u neemt op, de fiscus kijkt naar de winst

In een eenmanszaak of vof krijgt u geen salaris. Een privé-opname verlaagt het vermogen van de zaak, maar is geen kostenpost en dus niet aftrekbaar van de winst (bron: Belastingdienst, oktober 2026). KVK zegt hetzelfde voor de vof en de maatschap (bron: KVK, september 2026). U betaalt dus belasting over de hele winst, ook over wat op de zakelijke rekening blijft staan. Omgekeerd is spaargeld dat u als startkapitaal in de zaak stort geen winst (bron: Belastingdienst, oktober 2026). In een vof spreekt u vooraf af wat ieder per maand opneemt; zie starten met een compagnon.

Wat de belastbare winst verlaagt

Het voordeel van de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling wordt in 2026 berekend tegen maximaal 37,56%, het tarief van de tweede schijf, terwijl het hoogste tarief in box 1 boven € 78.426 49,50% is (bron: Belastingdienst, oktober 2026). In die schijf levert de aftrek dus minder op dan het toptarief.

Voor de zelfstandigenaftrek, en daarmee de startersaftrek, geldt het urencriterium: minimaal 1.225 uur per jaar aan uw onderneming en meer tijd aan de zaak dan aan ander werk (bron: Belastingdienst, oktober 2026). Was u in een van de vijf voorafgaande jaren geen ondernemer, dan telt alleen de urengrens, ook naast een baan (bron: Belastingdienst, oktober 2026). Offertes en administratie tellen mee, dus houd uw uren vanaf de eerste dag bij.

Daarnaast betaalt u een inkomensafhankelijke bijdrage Zvw van 4,85% in 2026, over maximaal € 79.409 (bron: KVK, september 2026). Meer aftrekposten staan bij belasting voor starters.

Per maand betalen met een voorlopige aanslag

De Belastingdienst raadt starters die winst verwachten een voorlopige aanslag aan: u betaalt dan per maand in plaats van achteraf ineens (bron: Belastingdienst, oktober 2026). Belastingrente, 5% over de inkomstenbelasting, voorkomt u door vóór 1 mei aangifte te doen die ongewijzigd wordt overgenomen (bron: Belastingdienst, oktober 2026).

Bv: salaris als dga, de rest blijft in de vennootschap

In een bv bent u directeur-grootaandeelhouder (dga): eigenaar van de aandelen en werknemer van uw eigen bedrijf. Uw salaris is een kostenpost van de bv en valt onder de gebruikelijkloonregeling in artikel 12a van de Wet op de loonbelasting 1964 (bron: wetten.overheid.nl, oktober 2026). Het loon is ten minste het hoogste van drie maatstaven:

• Vergelijkbaar werk: het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking.
• Best betaalde werknemer: het loon van de meestverdienende werknemer in uw bv.
• Vast bedrag: € 58.000 in 2026, tegen € 56.000 in 2025 (bron: Belastingdienst, oktober 2026).

Een lager loon mag als u aannemelijk maakt dat dat bij vergelijkbaar werk gebruikelijk is. Is het gebruikelijk loon € 5.000 of lager, gerekend over al uw vennootschappen samen, dan geldt de regeling niet (bron: Belastingdienst, oktober 2026).

Over de winst na uw salaris betaalt de bv vennootschapsbelasting: 19,0% tot en met € 200.000 en 25,8% daarboven (bron: Belastingdienst, oktober 2026). Keert de bv dividend uit, dan valt dat bij u in box 2, inkomen uit aanmerkelijk belang: 24,5% tot € 68.843 en 31% daarboven (bron: Belastingdienst, oktober 2026). De ondernemersaftrek en de mkb-winstvrijstelling horen bij de inkomstenbelasting en vervallen in een bv.

Wanneer een bv voordeliger is

Een gezaghebbende vuistregel voor het omslagpunt naar een bv bestaat niet. De uitkomst hangt af van uw winst, wat u in de bv laat staan, uw gebruikelijk loon, de aftrekposten die u opgeeft en de kosten van notaris en loonadministratie. Laat uw accountant beide varianten met uw eigen cijfers doorrekenen, over meerdere jaren; de afweging staat bij rechtsvorm kiezen.

Wat u opzijzet voordat u opneemt

Inkomstenbelasting

Ondernemersplein noemt als vuistregel dat een ondernemer gemiddeld ongeveer een derde van de winst aan inkomstenbelasting betaalt (bron: Ondernemersplein, oktober 2026). Uw werkelijke bedrag hangt af van aftrekposten en privésituatie. Bij gelijke winst stijgt het na de startjaren: de startersaftrek krijgt u hoogstens drie keer en de zelfstandigenaftrek daalt.

Pensioen

Pensioen regelt u zelf. Van alle zelfstandig ondernemers heeft 88% een of meer pensioenvoorzieningen, het vaakst spaargeld of beleggingen (bron: TNO en CBS, juli 2025). Lijfrentepremie mag u aftrekken binnen uw jaarruimte, de fiscale ruimte voor een eigen pensioen, die in 2026 maximaal € 35.589 is (bron: Belastingdienst, december 2025). Hoeveel ruimte u heeft, hangt af van uw situatie in het jaar ervoor, en wat u niet gebruikt, kunt u nog tien jaar inhalen (bron: Belastingdienst, oktober 2026).

Arbeidsongeschiktheid

Van de zzp'ers had in 2025 24% een arbeidsongeschiktheidsverzekering, tegen 43% van de zelfstandigen met personeel (bron: TNO en CBS, juli 2025). Een verplichte basisverzekering is nog geen wet: wetsvoorstel 36912, de Wet BAZ, is op 24 maart 2026 ingediend en was in oktober 2026 nog niet plenair behandeld (bron: Tweede Kamer, oktober 2026). Het voorstel noemt een premie van 5,4% van de winst, maximaal € 171 per maand, en een wachttijd van twee jaar; wie zich privaat verzekert of een bv heeft, valt erbuiten (bron: Rijksoverheid, maart 2026). Volgens KVK hoeven ondernemers tot 2030 nog geen verplichte verzekering te hebben, en staan regels en moment nog niet vast (bron: KVK, mei 2026). De keuzes staan bij verzekeringen voor starters.

Werken met een aparte spaarrekening

1. 01

   Alles via de zakelijke rekening

   Omzet en zakelijke kosten op één rekening, privé-uitgaven nooit.

2. 02

   Reserveer bij elke maandafsluiting

   Zet uw percentage van de winst en de af te dragen btw over naar een aparte zakelijke spaarrekening.

3. 03

   Neem een vast bedrag op

   Afgestemd op een gemiddelde maand en op een vaste dag. Rustige maanden vangt de buffer op.

4. 04

   Stel elk kwartaal bij

   Leg de werkelijke winst naast uw exploitatiebegroting en pas aan zodra een aanslag binnen is.

Rekenvoorbeeld: Martijn kiest zijn maandbedrag

Martijn (35) was tien jaar monteur en werkt nu als zelfstandig installateur voor cv-ketels en warmtepompen, met een eenmanszaak zonder lening. Hij verwacht in zijn eerste jaar € 57.600 winst, gemiddeld € 4.800 per maand, en verdeelt die vooraf.

Fictief voorbeeld van Firmfocus. Aanname van het voorbeeld: een derde van de winst voor inkomstenbelasting en Zvw-bijdrage samen, naar de vuistregel van Ondernemersplein; geen berekening van zijn werkelijke belasting.

In de herfst en winter vervangt Martijn meer ketels dan in de zomer. Hij reserveert daarom elke maand een derde van de werkelijke winst; verzekering, pensioen en opname blijven vast en de buffer vangt het verschil op.

Fictief voorbeeld van Firmfocus. Elke maand gaat € 600 naar verzekering en pensioen en € 2.300 naar privé; de buffer is wat daarna bijkomt of afgaat.

Over deze drie maanden groeit de buffer met € 900, precies volgens plan. Had hij steeds zijn gemiddelde winst opgenomen, dan lag er na een jaar niets klaar voor de belasting.

Hij vraagt een voorlopige aanslag aan en betaalt die van de spaarrekening; een overschot blijft staan tot de definitieve aanslag binnen is. Zijn pensioengeld wacht tot zijn boekhouder de jaarruimte heeft berekend, want vorig jaar bouwde hij nog pensioen op in loondienst. Komt het maandbedrag niet rond, dan kijkt hij eerst naar zijn prijs, niet naar de reservering.

Eenmanszaak met wisselende winst of bv met vast salaris

Valkuilen

• Opnemen op basis van het saldo: daarin zitten btw en belasting die nog betaald moeten worden.
• Een maandbedrag op de beste maanden: kies een bedrag dat ook een stil kwartaal overleeft.
• Rekenen met krimpende aftrekposten: een reservering op basis van het startjaar is later te laag.