Belasting voor starters: aftrekposten, btw en voorlopige aanslag

Belasting is voor veel starters het onderwerp dat ze het langst voor zich uit schuiven. Begrijpelijk, maar duur: wie het eerste jaar niets reserveert, krijgt in het tweede jaar een aanslag over het eerste jaar en tegelijk een voorlopige aanslag voor het lopende jaar. Met een paar afspraken met uzelf voorkomt u dat. Deze pagina gaat over de eenmanszaak en de vof, de rechtsvormen waarmee de meeste starters beginnen. Voor de bv leest u de tarieven bij rechtsvorm kiezen.

Bent u ondernemer voor de inkomstenbelasting?

Een inschrijving bij de KVK maakt u nog geen ondernemer voor de Belastingdienst. Die kijkt naar het geheel: maakt u winst, werkt u zelfstandig, investeert u eigen geld, loopt u risico, heeft u meerdere opdrachtgevers of het doel om die te krijgen, en profileert u zich als bedrijf (bron: Belastingdienst, maart 2025). Bent u geen ondernemer, dan geeft u uw inkomsten aan als resultaat uit overige werkzaamheden en heeft u geen recht op de ondernemersaftrek.

De aftrekposten voor starters

Als ondernemer betaalt u inkomstenbelasting over uw winst. Voordat de belasting wordt berekend, gaan er een paar posten af. Voor de meeste daarvan geldt het urencriterium: u werkt minimaal 1.225 uur per jaar aan uw onderneming (bron: Belastingdienst, oktober 2026). Behalve declarabele uren tellen ook acquisitie, administratie en het bijhouden van uw vakkennis mee.

De zelfstandigenaftrek wordt stap voor stap afgebouwd en ligt in 2026 op € 1.200 (bron: Belastingdienst, december 2025). Reken uw tarief en uw prijzen daarom niet uit op basis van fiscale voordelen die u een paar jaar geleden nog had. Doet u speur- en ontwikkelingswerk, kijk dan ook naar de S&O-aftrek: die bedraagt in 2026 € 15.979 en voor starters die aan de voorwaarden voldoen komt daar € 7.996 bij (bron: Belastingdienst, oktober 2026).

Hoeveel inkomstenbelasting betaalt u?

Over het belastbaar inkomen in box 1 betaalt u in 2026, onder de AOW-leeftijd, 35,75% tot € 38.883, 37,56% tot en met € 78.426 en 49,50% daarboven (bron: Belastingdienst, oktober 2026). Daarnaast betaalt u als ondernemer zelf de inkomensafhankelijke bijdrage voor de zorgverzekeringswet: 4,85% over maximaal € 79.409 (bron: Belastingdienst, oktober 2026). Die bijdrage vergeten starters vaak, omdat een werkgever hem in loondienst ongemerkt voor hen betaalt.

Btw: wat u moet regelen

U rekent btw over uw verkopen en trekt de btw op uw zakelijke inkopen af. Het verschil draagt u af. Het algemene tarief is 21%, het verlaagde tarief 9% en voor sommige leveringen geldt 0% (bron: Belastingdienst, april 2023). Let op wijzigingen per sector: zo valt logies sinds 1 januari 2026 onder het tarief van 21% (bron: Belastingdienst, oktober 2025). Btw-aangifte doet u meestal per kwartaal (bron: Belastingdienst, januari 2026), ook als u in dat kwartaal geen omzet had.

De kleineondernemersregeling

Verwacht u een omzet van maximaal € 20.000 per kalenderjaar, dan kunt u kiezen voor de kleineondernemersregeling (KOR) (bron: Belastingdienst, september 2026). U rekent dan geen btw en doet geen btw-aangifte, maar u kunt de btw op uw inkopen ook niet terugvragen. Voor starters met flinke investeringen in het eerste jaar is de KOR daardoor vaak ongunstig. Maak de rekensom voordat u zich aanmeldt.

Zo voorkomt u een onverwachte aanslag

1. 01

   Zet btw direct apart

   De btw die uw klant betaalt, is niet van u. Boek bij elke ontvangen factuur het btw-deel over naar een aparte spaarrekening.

2. 02

   Reserveer voor inkomstenbelasting en Zvw

   Bereken met de tarieven hierboven welk deel van uw winst naar de fiscus gaat en zet dat deel maandelijks apart. Een boekhouder of de Business Planner helpt u het percentage voor uw eigen situatie te bepalen.

3. 03

   Vraag een voorlopige aanslag aan

   Met een voorlopige aanslag betaalt u de inkomstenbelasting in maandtermijnen over het lopende jaar, in plaats van achteraf in één keer. U vraagt hem aan via Mijn Belastingdienst en past hem aan als uw winst anders uitvalt.

4. 04

   Houd uw uren en administratie bij

   Registreer uw uren voor het urencriterium en bewaar uw administratie zeven jaar, gegevens over onroerende zaken tien jaar (bron: Belastingdienst, juni 2026).

Meer over belastingen per rechtsvorm, termijnen en aftrekposten vindt u op de pagina belastingen voor ondernemers.